会计工作内容及流程（精简实用的会计工作基本流程）

一、会计工作基本流程图

二、收集、审核、整理分类粘贴原始凭证

企业的原始凭证种类很多，按来源分类分有外部原始凭证和内部原始凭证。常见的外部原始凭证有其他企业开具给我们的发票、火车票、银行回执单等；常见的内部自制原始凭证有开具给其他企业的发票、入库单、领料单、工资表、出库单等。

1、收集原始凭证。企业基本每个月都会发生很多业务，有和经营相关的业务，也有和经营不相关的业务，不管和经营相关不相关先收集了再说。

2、审核原始凭证。审核原始凭证是审核它的合法性、真实性、完整性、正确性，还有合理性。在审核原始凭证过程中发现原始凭证不合法、不真实、不完整、不正确、不合理的，可以退回原始凭证做出的单位或个人，要求重开。

3、整理分类粘贴原始凭证。开始我们收集到的原始凭证一般都是杂乱无章的，所以我们就要按一定的方法将它们整理分类好。整理原始凭证第一步最好按月逐日摆好凭证，第二步再根据供应商名称相同、业务相同的原始凭证归类统计放在一起粘贴。这样就能使原始凭证整理得有序有章啦。

原始凭证整理得有章有序啦，我们在做账的时候，也会顺利很多。

三、编制记账凭证

编制记账凭证是会计工作人员最基本和专业的工作体现了。编制记账凭证对于学过会计的人应该不怎么难，根据每一张汇总的粘贴单做一笔分录就可以了，主要还是要把记账凭证摘要写清楚、用对科目、写对金额。不过有一些让我们入账科目比较模糊的业务，我们最好先查阅相关权威性的资料后再进行科目选择和入账。这样我们就能把记账凭证编制好啦。另外，记得根据企业是纳税人性质选择是按季编制记账凭证还是按月编制记账凭证哦。

编制记账凭证的时候，最好在原始凭证上写上与记账凭证相对应的编号，方便装订凭证。

四、审核调整记账凭证

我们按月或者按季编制好记账凭证后，我们要自己审核一下自己做的记账凭证，这样确保入账的正确性和质量。以下是小编根据自己的工作经验总结出的，如何审核自己做的记账凭证是否是正确的：

1、比对当月或当季收入。通过会计软件暂时自动生成的当月或者当季利润表中的收入和税控盘开票收入进行比对。比对收入相同，说明本月或者本季度的记账凭证基本是对的。比对收入，利润表的收入小于税控盘开票收入的，那么记账凭证一定有错，得调整，看哪里入错还是哪里缺少了什么票据。比对收入，利润表的收入大于税控盘的开票收入的，存在两种情况：第一种是有不开票收入，那么这种情况下利润表收入就得减去不开票收入剩下的余额和税控盘开票收入比对，对得上就是正确的，对不上就得调整啦。第二种是没有不开票收入，那么很明显是存在错误的，得调整。

2、比对当月或当季销项税。通过本月或本季“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目明细账或者科目余额表比对。方法和以上比对收入差不多，发现问题就及时调整过来。

3、比对当月或当季成本和三大费用。在报表之外，我们自己做一个成本费用统计表，通过利润表和统计表金额比对，如果对得上，说明基本没有错，如果对不上就得查明原因，需要调整的就调整，不要调整的就不用调整。

五、计提折旧、工资

为什么小编把计提折旧和工资放在审核调整之后？因为这是小编平常的做账习惯，大家可以根据自己的方法进行对自己的做账习惯总结和流程化，在这里大家就不需要去产生疑问了。大部分会计软件都有固定资产模块和工资模块，都能自动生成折旧和工资的计提。但小编落后一点，同时可能也有像小编我一样落后，只能通过人工做啦，这样大家也能学到一点东西。

大家做账的时候，一定要注意，看看企业有没有固定资产，一般可以通过资产负债表中的“固定资产”科目等是否有余额来确认。固定资产的折旧规定我在这里就不多说啦，直接看分录:

借：主营业务成本--折旧费 / 管理费用--折旧费 / 生产成本--折旧费

贷：累计折旧

计提工资也比较简单，按公司月实际发生的员工工资计提当月工资。

借：管理费用--管理人员工资 / 销售费用--销售人员工资

贷：应付职工薪酬

以上计提的折旧和工资大家得根据实际情况选择入账科目，反映业务的相应性。

六、结转应交税费--应交增值税（销项税额）

月末或者季度终了，我们得按实际情况来结转增值税的销项税额，由于篇幅过长，小编目前水平也有限，在这里暂时先说小规模纳税人的吧，下次再单独写一篇关于一般纳税人增值税的结转问题。记住这里单写小规模纳税人的哦！

根据国家为进一步支持小微企业发展，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税的优惠政策。这样的话就会存在有不需要缴纳增值税的纳税人和需要缴纳增值税的纳税人，那么在这两种情况该怎么去结转增值税销项税额呢？

第一种,季度销售额不超过45万的增值税销项税额结转分录:

借：应交税费--应交增值税（销项税额）

贷：营业外收入

第二种，季度销售额超过45万的增值税销项税额结转分录：

借：应交税费--应交增值税（销项税额）

贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

关于以上第一种，每个会计都有自己不懂的结转方法，不过小编觉得还是得按准则来结转最正确。

七、结转成本

每一个企业都有它自己的主营业务成本，比如说，销售电脑的企业，它对应的主要成本也就是电脑的进货成本。而成本的结转得根据企业自身本月或者本季的实际销售成本来结转。比如一家本月新成立的电脑销售公司本月购进了100台电脑，每台电脑成本是3000元，然后本月销售了20台，那么我们就结转这20台电脑的成本，会计分录如下：

借：主营业务成本 60000

贷：库存商品--电脑 60000

依此类推，很多企业的成本结转大致都一样，不过得具体情况具体分析结转。有一点需要注意的是，企业自己要做好自己的出库入库商品记录和统计，这样就很容易做成本的结转了。

八、结账生成报表

以上步骤有些事同时进行的，大家可以根据自己喜好的顺序进行调整，但通过以上步骤后再经过审核一遍，自己审核无误后，再交给会计主管审核一遍，如果没有问题，那么就可以结账生成报表了。

九、打印装订凭证及报表

打印装订凭证也是有细节需要注意的：

1、每一本账簿前面要附上与本期账簿相对应的科目汇总表。

2、每一张记账凭证后面要附上与本号记账凭证相对应的原始凭证。

3、账簿后面要附上与本期有关的银行流水明细账。

打印报表的话，三大报表是要打印的，装订的时候要做好封面一起装订。其余的比如总账、明细账和科目余额表也要打印装订，不过也要记得做好备份和存电子档。

十、客户档案移交、客户签收

以上所有工作就是会计做出来的产品，产品做出来后，就要用档案盒装好写上相应的信息，最终将会计档案移交给负责档案保管的人员保管，交接时要做会计档案移交清单，并面对面清点核对，清点核对无误后双方签字，明确权责。记得告知对方会计档案要保管30年哦！